كيف يُحسب الأجر الصافي في المغرب؟
يمر الأجر من الخام إلى الصافي بخمس خطوات. الحاسبة أعلاه تطبقها كلها تلقائياً، وهذا شرحها:
- اقتطاع CNSS: 4,48% من الأجر، في حدود 6.000 درهم شهرياً (أي 268,80 درهم كحد أقصى).
- اقتطاع AMO: 2,26% من الأجر الإجمالي كاملاً، بدون سقف.
- المصاريف المهنية: تُخصم من الأجر قبل حساب الضريبة فقط، ولا تُقتطع من جيبك. نسبتها 35% إذا كان أجرك السنوي 78.000 درهم أو أقل (بحد أقصى 2.500 درهم شهرياً)، و25% فوق ذلك (بحد أقصى 2.916,67 درهم شهرياً).
- الدخل الصافي الخاضع للضريبة = الأجر الإجمالي − CNSS − AMO − المصاريف المهنية. على هذا المبلغ يُطبَّق سلم الضريبة.
- الضريبة على الدخل: حسب السلم التصاعدي، ثم يُخصم منها 50 درهماً شهرياً عن كل شخص مُعال.
الأجر الصافي = الأجر الإجمالي − CNSS − AMO − الضريبة على الدخل.
مثال محسوب: أجر 10.000 درهم، متزوج وله طفلان
| الخطوة | الحساب | المبلغ (درهم) |
|---|---|---|
| الأجر الإجمالي | — | 10.000,00 |
| CNSS | 4,48% × 6.000 (السقف) | 268,80 |
| AMO | 2,26% × 10.000 | 226,00 |
| المصاريف المهنية | 25% × 10.000 = 2.500 (أقل من السقف) | 2.500,00 |
| الدخل الصافي الخاضع للضريبة | 10.000 − 268,80 − 226 − 2.500 | 7.005,20 |
| الضريبة قبل الخصم | 7.005,20 × 30% − 1.500 | 601,56 |
| خصم الأعباء العائلية | 3 أشخاص × 50 | 150,00 |
| الضريبة الصافية | 601,56 − 150 | 451,56 |
| الأجر الصافي | 10.000 − 268,80 − 226 − 451,56 | 9.053,64 |
الأجر الصافي حسب الأجر الإجمالي (أعزب، بدون أطفال)
| الأجر الإجمالي | CNSS + AMO | الضريبة على الدخل | الأجر الصافي |
|---|---|---|---|
| 3.422,72 (SMIG) | 230,69 | 0 | 3.192,03 |
| 4.000 | 269,60 | 0 | 3.730,40 |
| 6.000 | 404,40 | 16,23 | 5.579,37 |
| 10.000 | 494,80 | 601,56 | 8.903,64 |
| 15.000 | 607,80 | 2.068,35 | 12.323,85 |
| 25.000 | 833,80 | 5.578,99 | 18.587,21 |
الأرقام مقربة إلى السنتيم، ولا تشمل التعويضات المعفاة مثل تعويض النقل، ولا الاقتطاعات الاختيارية مثل التقاعد التكميلي أو التأمين التكميلي.
سلم الضريبة الشهري 2026
| الدخل الصافي الخاضع للضريبة (درهم/شهر) | السعر | المبلغ المخصوم |
|---|---|---|
| حتى 3.333,33 | 0% | 0 |
| 3.333,34 – 5.000 | 10% | 333,33 |
| 5.000,01 – 6.666,67 | 20% | 833,33 |
| 6.666,68 – 8.333,33 | 30% | 1.500,00 |
| 8.333,34 – 15.000 | 34% | 1.833,33 |
| أكثر من 15.000 | 37% | 2.283,33 |
السلم تصاعدي: كل جزء من الدخل يُضرب في سعر شطره فقط، ولا يُطبَّق السعر الأعلى على الدخل كله. ولتفاصيل أكثر، استعمل حاسبة الضريبة على الدخل.
حالات خاصة
- أول تشغيل: الأجير الذي يقل عمره عن 35 سنة ويُشغَّل لأول مرة بعقد غير محدد المدة قبل 31 دجنبر 2026، يُعفى من الضريبة على الدخل لمدة 36 شهراً. فعّل الخانة في الحاسبة لترى أثر ذلك.
- موظفو القطاع العام: لا تنطبق عليهم اقتطاعات CNSS وAMO بنفس الطريقة، لأن تقاعدهم وتغطيتهم الصحية تخضع لأنظمة أخرى. حاسبة خاصة بأجر الموظف قيد الإعداد.
أسئلة شائعة
ما الفرق بين الأجر الإجمالي والأجر الصافي؟
الأجر الإجمالي (الخام) هو المبلغ المكتوب في عقد العمل قبل أي اقتطاع. الأجر الصافي هو ما تتوصل به فعلاً بعد خصم اشتراكات CNSS والتأمين الإجباري عن المرض AMO والضريبة على الدخل.
هل الحد الأدنى للأجر خاضع للضريبة؟
لا في الواقع. مع SMIG 2026 البالغ 3.422,72 درهم، يبقى الدخل الصافي الخاضع للضريبة أقل من 3.333,33 درهم شهرياً، فلا تُقتطع أي ضريبة على الدخل.
لماذا لا يتجاوز اقتطاع CNSS مبلغاً معيناً؟
لأن اشتراك CNSS يُحسب فقط على الجزء من الأجر الذي لا يتجاوز 6.000 درهم شهرياً. فمهما ارتفع أجرك، لا يتجاوز اقتطاع CNSS للأجير 268,80 درهم. أما AMO فتُحسب على الأجر كاملاً.
كيف أستفيد من خصم الأعباء العائلية؟
صرّح لمصلحة الموارد البشرية عند مشغلك بزوجك أو زوجتك وأطفالك المعالين. يُخصم 50 درهماً شهرياً من الضريبة عن كل شخص، بحد أقصى 6 أشخاص.